Prowadzisz firmę budowlaną w Niemczech i chcesz uniknąć niepotrzebnych potrąceń z wynagrodzenia? Podatek budowlany, czyli tzw. Bauabzugsteuer, to obowiązek, który może zaskoczyć wielu polskich przedsiębiorców. Na szczęście istnieje legalny sposób, by się z niego zwolnić – trzeba jednak wiedzieć, kiedy i jak działać. W tym artykule wyjaśniamy, kto musi się z nim liczyć, jakie warunki trzeba spełnić, by go uniknąć i dlaczego warto złożyć odpowiedni wniosek na czas.

Czym jest podatek budowlany w Niemczech i kogo dotyczy?

Podatek budowlany w Niemczech, znany jako Bauabzugsteuer, to forma zabezpieczenia interesów niemieckiego fiskusa. Wprowadzony został po to, by zapobiegać nieprawidłowościom podatkowym w branży budowlanej, która jest szczególnie narażona na tzw. szarą strefę. Dla polskich przedsiębiorców świadczących usługi budowlane na terenie Niemiec oznacza to konieczność dokładnego zapoznania się z jego zasadami.

Zgodnie z przepisami, każdy niemiecki kontrahent zlecający prace budowlane ma obowiązek potrącenia 15% wynagrodzenia brutto i odprowadzenia tej kwoty bezpośrednio do urzędu skarbowego, jeśli wykonawca nie przedstawi ważnego zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech. Obowiązek ten dotyczy również usługodawców zagranicznych – czyli polskich firm, które realizują zlecenia budowlane w Niemczech, niezależnie od tego, czy mają tam stały oddział.

Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech – jakie warunki trzeba spełnić?

Aby uniknąć automatycznego potrącenia 15% wynagrodzenia przez niemieckiego zleceniodawcę, polska firma budowlana musi uzyskać formalne zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech (Freistellungsbescheinigung). To dokument wydawany przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt), który potwierdza, że wykonawca jest uprawniony do otrzymania pełnego wynagrodzenia – bez potrąceń.

Uzyskanie zwolnienia nie jest skomplikowane, jednak wymaga dopełnienia kilku formalności:

• złożenie odpowiedniego wniosku o zwolnienie (formularz F22) – najlepiej jak najwcześniej, jeszcze przed rozpoczęciem realizacji usług budowlanych;
• brak zaległości podatkowych w Niemczech – urząd skarbowy weryfikuje historię podatkową firmy, dlatego ważne jest terminowe rozliczanie się z podatków i zgłaszanie przychodów;
• dokumentacja potwierdzająca legalność działania firmy – m.in. rejestracja Gewerbe, potwierdzenia zamówień, umowy o wykonanie robót budowlanych itp.

Ważne jest również to, że zwolnienie jest czasowe – zazwyczaj wydawane na okres od 6 do 12 miesięcy. Po jego wygaśnięciu należy złożyć nowy wniosek. Co istotne, każdy zleceniodawca ma prawo żądać aktualnego dokumentu, dlatego warto zadbać o jego przedłużenie z odpowiednim wyprzedzeniem.

Jakie korzyści daje zwolnienie z podatku budowlanego dla polskich przedsiębiorców?

Z punktu widzenia przedsiębiorcy jest to krok niezbędny, jeśli chce on prowadzić działalność budowlaną w Niemczech w sposób uporządkowany i korzystny finansowo. Oszczędza to nie tylko czas i nerwy, ale przede wszystkim – pieniądze. W praktyce może ono przesądzić o opłacalności całego kontraktu. Dla przedsiębiorców prowadzących Gewerbe w Niemczech lub planujących ekspansję swojej działalności za Odrą, posiadanie aktualnego zwolnienia z Bauabzugsteuer to zatem jedno z podstawowych narzędzi skutecznego zarządzania finansami i ryzykiem.